23 जुलाई, 2024 को अपने पहले पूर्ण बजट में, फिर से चुने गए GOVT ने इसे सरल और समझने में आसान बनाने के लिए आयकर अधिनियम के सुधार की घोषणा की थी। यह अभ्यास शुरू हुआ है, और साथ बजट 2025 लगभग यहां, व्यवसायों को बजट के हिस्से के रूप में स्रोत (टीडीएस) प्रावधानों में कर कटौती के सरलीकरण की उम्मीद है, क्योंकि सरकार को आसानी के लिए प्रतिबद्ध किया गया है टैक्स अनुपालन।
टीडीएस सिस्टम, सरकार के लिए पूर्व-खाली करों को इकट्ठा करने और लेन-देन के डेटा को इकट्ठा करने के लिए एक निर्णायक उपकरण, पिछले कुछ वर्षों में काफी बोझिल हो गया है। टीडीएस अनुपालन को कम करने की शुरुआत बजट 2024 में की गई थी और एक उम्मीद है कि यह पहल आने वाले बजट में भी जारी रहती है।
वर्तमान टीडीएस ढांचे की इसकी जटिलता और प्रशासनिक बोझ के लिए आलोचना की गई है जो कर कटौतीकर्ताओं और कटौती दोनों पर लगाई जाती है। बजट 2024 में, सरकार ने सामंजस्य स्थापित करके सरलीकरण की दिशा में कदम उठाए टीडीएस दरें कुछ लेनदेन के लिए एक समान 2% और टीडीएस भुगतान में देरी को कम करने के लिए बयान दाखिल करने की नियत तारीख तक। हालांकि, कई अन्य जटिलताएं हैं और आगे सरलीकरण के लिए एक कॉल है।
भ्रम की स्थिति:
30-प्लस वर्गों के साथ TDS दरों की वर्तमान भूलभुलैया 0.1% से 30% तक की दरें करदाताओं के लिए भ्रम का एक स्रोत रही है। वर्तमान शासन में अभी भी कई दरों जैसे कि 0.1% (माल की बिक्री पर), 1%/ 2% (अनुबंध भुगतान पर), 5% (बीमा आयोग पर), 10% (लाभांश और ब्याज पर) और लॉटरी पर 30% शामिल हैं। जीत और क्रिप्टोक्यूरेंसी लाभ), कुछ को चित्रित करने के लिए। टीडीएस दरें भुगतान की स्थिति और भुगतान की प्रकृति के आधार पर अलग-अलग हो सकती हैं। थ्रेसहोल्ड भी प्रावधानों के अनुसार भिन्न होते हैं, जिससे भुगतानकर्ताओं के लिए एक बोझिल प्रक्रिया होती है। दर अंतर भी वर्गीकरण चुनौतियों की ओर जाता है। उदाहरण के लिए, तकनीकी सेवाओं के लिए शुल्क के लिए 2% की दर निर्धारित की जाती है, जबकि एक ही खंड पेशेवर सेवाओं के लिए शुल्क पर 10% की दर प्रदान करता है। नतीजतन, भुगतानकर्ता किसी भी कर चुनौती से बचने के लिए एक रूढ़िवादी दृष्टिकोण का पालन करते हैं (जैसे कि कर की कम कटौती के लिए व्यय की अस्वीकृति, और दंड की लेवी) और संदेह के मामले में उच्च दर पर कर में कटौती करते हैं।
समाधान: सरलीकरण में टीडीएस दरों का युक्तिकरण शामिल हो सकता है और मौजूदा मल्टी-टियर दर संरचना को केवल 3-4 दरों तक कम कर सकता है। यह, निरर्थक प्रावधानों को समाप्त करने के साथ मिलकर, प्रशासनिक बोझ को कम करेगा, जिससे व्यवसायों, विशेष रूप से छोटे और मध्यम उद्यमों को विकास और नवाचार पर ध्यान केंद्रित करने की अनुमति मिलेगी।
TDS के कुछ प्रावधानों को GOVT द्वारा एक प्राथमिक उपकरण के रूप में पेश किया गया था, जो करदाताओं के बारे में जानकारी एकत्र करने के लिए एक प्राथमिक उपकरण के रूप में था जैसे कि माल की बिक्री के टीडीएस। जीएसटी अधिकारियों के साथ विभिन्न विभागों के बीच तकनीकी प्रगति और डेटा के आदान -प्रदान के साथ, सरकार के साथ पर्याप्त डेटा उपलब्ध है। वास्तव में, कई प्रारूपों में और कई स्रोतों से डेटा की प्राप्ति के कारण, कर विभाग के अंत में रिपोर्टिंग में अक्सर चुनौतियां होती हैं (जैसे कि वार्षिक सूचना विवरणों में खुलासे)। इसलिए, ऐसे टीडीएस (डेटा टकराव के उद्देश्य के साथ पेश किया गया) के साथ दूर पर विचार किया जा सकता है।
टीडीएस का भुगतान करने में विलफुल डिफ़ॉल्ट के मामले में आयकर अधिनियम में अभियोजन के लिए प्रावधान हैं। वर्तमान में, हालांकि, इस तरह की कार्यवाही के दीक्षा और पूरा होने के लिए कोई समयसीमा निर्धारित नहीं है। समय सीमा का परिचय देने से कार्यवाही हो सकती है, जो समय सीमा में पूरी हो सकती है और कंपनियों या निदेशकों के पास तलवार नहीं होगी।
आगामी बजट सरकार के लिए अधिक सरलीकरण पहल को किकस्टार्ट करने के लिए एक अच्छा अवसर है। एक कम अनुपालन बोझ व्यवसायों के लिए महत्वपूर्ण लागत बचत और परिचालन क्षमता में अनुवाद कर सकता है। आशा है कि बजट 2025 टीडीएस प्रणाली के लिए एक नए युग में प्रवेश करेगा, जिससे यह अधिक न्यायसंगत, कुशल और सीधा हो जाएगा।
(लेखक निदेशक, टैक्स एंड रेगुलेटरी सर्विसेज, ईवाई इंडिया है। अविरल गोडा, वरिष्ठ प्रबंधक, ईवाई इंडिया के इनपुट के साथ। व्यक्त किए गए विचार व्यक्तिगत हैं)